Аудит в Национальной депозитарной системе с электронным обращением ценных бумаг

Общая теория аудита / Финансовый контроль и аудит страховой деятельности и доверительных обществ / Аудит в Национальной депозитарной системе с электронным обращением ценных бумаг

Страница 3

Выпуск ценных бумаг в документарной и бездокументарной формах и оформление их глобальным сертификатом, а также хранение в депозитарии подвергается обязательному аудиту как на стадии эмиссии ценных бумаг, так и при их депозитарном хранении.

Именные ценные бумаги, выпущенные в документарной форме, передаются новому владельцу путем индоссамента, если условиями эмиссии специально не оговорено, что они не подлежат передаче. В случае отчуждения обездвиженных именных ценных бумаг право собственности переходит к новому владельцу с момента зачисления их на счет владельца у хранителя. Обездвижение ценных бумаг — это переведение ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, в бездокументарную форму путем депонирования сертификатов в хранилищах хранителя ценных бумаг или депозитария с целью обеспечения дальнейшего их обращения в форме записей в учете на счетах хранителя или депозитария.

Права на участие в управлении, получение дохода, вытекающие из именных ценных бумаг, могут реализовываться с момента внесения изменений в реестр владельцев именных ценных бумаг.

Право собственности на ценные бумаги на предъявителя, выпущенные в документарной форме, переходит к новому владельцу с момента их передачи. В случаях отчуждения их право собственности переходит к новому владельцу с момента зачисления их на счет владельца у хранителя. Аналогично переходит право собственности на ценные бумаги, выпущенные в бездокументарной форме.

Подтверждением права собственности на ценные бумаги является сертификат, а в случае обездвижения ценных бумаг или их эмиссии в бездокументарной форме — выписка их счета в ценных бумагах, которую хранитель обязан предоставлять владельцу ценных бумаг. Договоры по ценным бумагам не подлежат нотариальному удостоверению, хотя подвергаются аудиту при проверке депозитарной деятельности.

Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку устанавливается перечень ценных бумаг, обслуживаемых Национальной депозитарной системой. Юридические лица, участники Национальной депозитарной системы, осуществляют следующие виды деятельности:

хранение и обслуживание обращения ценных бумаг на счетах в ценных бумагах и операций эмитента с выпущенными им ценными бумагами;

клиринг и расчеты по договорам по ценным бумагам;

ведение реестров владельцев именных ценных бумаг.

Хранение и обслуживание обращения ценных бумаг на счетах в ценных бумагах и операций эмитента осуществляются на основании договора об открытии счета между владельцем ценных бумаг и выбранным им хранителем; депозитарного договора об обслуживании эмиссии ценных бумаг, заключенного между эмитентом и депозитарием. Договоры об открытии счета в ценных бумагах, депозитарные договоры и договоры об обслуживании эмиссии ценных бумаг должны соответствовать требованиям по типовым договорам, утвержденным Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку. Требованиями предусмотрено, что в договоре об открытии счета в ценных бумагах, выпущенных в документарной форме, должен указываться способ их хранения (коллективный или обособленный). Коллективный способ хранения ценных бумаг — это ведение депозитарного учета ценных бумаг без указания их номеров или других индивидуальных признаков. Обособленный способ — хранение и учет сертификатов ценных бумаг с указанием их номеров или других индивидуальных признаков.

Именные ценные бумаги, находящиеся на коллективном хранении на счетах владельцев у хранителей и не принятые на учет в депозитарии, подлежат обязательной записи в реестр владельцев на имя хранителя как номинального держателя — юридического лица, которому ценные бумаги переданы по поручению и в интересах их владельцев для осуществления операций в Национальной депозитарной системе.