Примеры фактов, обнаруженных при операционном аудите

Теория Аудита от Д. Лоббека / Операционный аудит / Примеры фактов, обнаруженных при операционном аудите

Страница 2

Аудитор порекомендовал каждому из обеспечивающих санкционирование отделов выполнять все необходимые функции одновременно, при первичной проверке просьбы и ввести предварительное санкционирование заявок взамен совокупности надлежащим образом соблюдаемых ранее контрольных моментов (требующихся только для окончательного санкционирования). Эта рекомендация была принята, и отныне заявки на кредиты обрабатываются в пределах пяти рабочих дней после их поступления. Аудитор отметил высокую степень удовлетворенности потребителей, и жалобы перестали поступать.

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ АУДИТОРЫ ОБНАРУЖИЛИ ПЕРЕБОР 11 МЛН. ДОЛ. СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

•В большей части штатов функционируют комиссии по надзору за страховой деятельностью. Они осуществляют управление и регулирование в отрасли страхования, обеспечивают определенный уровень гарантии того, что страховые премии целесообразны с точки зрения достижимых масштабов деятельности.

Два правительственных аудитора, проводивших сравнение страховых премий с национальным уровнем страховых случаев, обнаружили, что некоторые полисодержатели (владельцы собственности штата) в среднем платили слишком много. И в самом деле, аудиторы определили, что полисодержатели штата переплатили примерно 55,1 млн дол. в форме премий за 1974—1978 гг. в связи с тем, что:

•Некоторые страховые компании назначали тарифы премий, разработанные региональными бюро оценки, которые используют региональную (но не штата) статистику потерь. При этом потери от страховых случаев, спрогнозированные таким аюсобом, довольно часто отличались от тех, какие фактически имели место в рамках данного штата.

•В некоторых отраслях страхования собственности и областях ограниченной ответственности существовала неумеренная конкуренция, что также вынудило компании принимать более высокие конкурентоспособные тарифы.

•Повышение ставок, которого требовали многие страховые компании, не было надлежащим образом проанализировано. Вследствие этого тарифы были повышены, хотя оправдание было весьма сомнительным. Аудиторы рекомендовали комиссии по надзору за страховой деятельностью систематически регулировать соотношение премий и убытков, а также использовать план для каждой из основных отраслей страхования собственности и ограниченной ответственности, чтобы удержать потери в масштабах штата на уровне национальных средних.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАДЛЕЖАЩИХ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВА

•Компания взяла в аренду 25 мощных транспортных средства, благодаря чему служащие установили и отремонтировали примерно 20 CCD автоматов по реализации мелких товаров на большой территории страны. Все транспортные средства были оборудованы гидравлическими устройствами для погрузки и разгрузки этих автоматов. Внутрихозяйственный аудитор обнаружил, что фактически лишь небольшое количество этих средств использовалось для доставки и снятия автоматов. Подавляющая же часть транспортных средств использовалась для служебных выездов по ремонту на месте монетных блоков или для

выполнения иных несложных операций, не требующих применения гидравлических подъемников.

Аудитор рекомендовал отказаться от большей части мощных транспортных средств и заменить их легкими рабочими фургонами. Администрация приняла рекомендацию, и ежегодная экономия на арендной плате и производственных затратах была оценена в 25 CCD дол.