Аудит деятельности страховых компаний (акционерных обществ и предприятий — эмитентов облигаций)

Общая теория аудита / Финансовый контроль и аудит страховой деятельности и доверительных обществ / Аудит деятельности страховых компаний (акционерных обществ и предприятий — эмитентов облигаций)

Страница 1

Государственной Комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку приняты требования по методике аудиторской проверки деятельности страховых компаний (акционерных обществ и предприятий — эмитентов облигаций) на основании действующего законодательства. Требования эти используются при проведении аудита деятельности страховых компаний.

Заключение по аудиторской проверке страховой компании должно содержать основные сведения об аудиторе (аудиторской фирме), которые передает независимый аудитор заказчику. К таким сведениям относятся:

название аудиторской фирмы, номер и дата лицензии, выданной Аудиторской палатой Украины, адрес, телефон; (факс);

название документа «Аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния открытого акционерного общества» (название общества);

место проведения и дата составления заключения;

сведения об аудиторе: фамилия, инициалы, номер, серия, дата выдачи сертификата аудитора Аудиторской палатой Украины;

масштаб (объем) проверки, вопросы, поставленные заказчиком на решение аудитора;

основание для проверки (законодательные акты, договор с заказчиком);

методы, используемые аудитором;

перечень документов, переданных аудитору для проверки.

Основными сведениями об эмитенте являются:

наименование эмитента;

код ЕДРПОУ;

организационно-правовая форма эмитента (номер свидетельства о государственной регистрации и дата выдачи свидетельства);

наименование органа, выдавшего свидетельство;

юридический адрес и местонахождение;

телефон;

телетайп, телекс;

расчетный счет;

МФО;

название банка;

основные виды деятельности;

количество акционеров;

количество владельцев облигаций;

количество сотрудников;

наименование, местонахождение, телефон независимого регистратора (при наличии);

наименование, местонахождение, телефон депозитария, с которым заключен договор (при наличии);

наименование, местонахождение, телефон торговца ценными бумагами, с которым заключен договор (при наличии);

последняя дата опубликования информации о деятельности эмитента, название печатного органа, тираж;

дата представления в Комиссию последнего годового отчета;

дата проведения последнего собрания акционеров (для ОАО);

наименование и местонахождение юридического лица, уполномоченного выплачивать доход от его ценных бумаг;

дата и срок выплаты дивидендов;

предмет деятельности, номер лицензии на осуществление страховой деятельности, срок и место ее действия, лицензированные виды деятельности;

состав учредителей, наличие обособленных подразделений (филиалов и представительств) страховой компании согласно Положению Укрстрахнадзора.

Нормативным документом предусмотрено содержание проверки отдельных видов ресурсов, их учета и отчетности.

Уставный фонд (капитал)

— проверяется формирование уставного фонда (заявленного и выплаченного) соответственно Закону Украины «О страховании»; состав и структура уставного фонда (количество и виды акций, номинальная стоимость), перечень владельцев, которые владеют более чем 5 % уставного фонда, акционер, владеющий контрольным пакетом (согласно Положению о порядке подтверждения Антимонопольным комитетом Украины наличия контрольного пакета акций); соблюдение сроков открытой подписки акций и сроков оплаты в случае выпуска ценных бумаг на период проверки; соблюдение правил и требований дополнительного выпуска акций согласно Закону Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже»; порядок оценки вкладов в уставный фонд в соответствии с учредительными документами; для вкладов, внесенных в материальной форме, привести их перечень, указав дату выпуска, остаточную стоимость, размер износа, а также инвентарный номер; порядок формирования и изменений уставного фонда, соблюдение требований Закона Украины «О хозяйственных обществах»; порядок ведения аналитического учета к счету «Уставный фонд», своевременность и достоверность записей об изменениях прав собственности в случае ведения реестра владельцев ценных бумаг на предприятии; выкуп акций собственной эмиссии и их дальнейшее использование, соотношение цены выкупа и номинальной стоимости акций; эмиссионный доход, учет и использование.